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郑州会计培训班

发布于：2021-04-09 09:20:59 作者：admin

相关知识点：在商业企业中，业务部门、仓储部门、会计部门都需要库存商品的详细分类数据：业务部门需要随时了解可供调拨商品的销售数量，以便开具发票；仓库需要随时了解货物的实际数量，明确保管责任；会计部门需要根据存货的增减情况组织核算。那么应该如何设置库存商品明细账来满足这三个部门的不同需求呢？可以通过以下三种方式设置明细账：

(1)业务、仓储、会计部门应建立一套库存商品明细账。即业务部门设置商品调拨账户，仓库设置保管账户，会计部门设置库存商品明细账。前两套账一般只记数量，不记金额，会计部门的库存商品明细账同时核算数量和金额。

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(2)业务和会计部门设置一套存货明细账，既记录数量又记录金额，提供业务和会计部门所需的存货明细信息；仓库有保管账户，只记录数量。

(3)业务、仓储、会计部门共同建立一套存货明细账，记录数量和金额，并提供业务、仓储、会计部门所需的存货明细信息。

[问题]

我公司是商业企业的一般纳税人，从符合免税条件的饲料生产企业购买免税饲料批发零售。由于供应商(饲料生产企业)的饲料是免税的，生产企业只能给我司开具普通发票，我司对外批发零售征收13%的税，不抵扣。这个税负太重了。税法有没有具体规定？一般纳税人从卖方取得的货物名称是农产品范围内的普通发票(我们这里没有农产品的销售发票)。税郑州会计培训班可以扣13%吗？

[解决方案]

1.根据《中华人民共和国国家税务总局关于修改〈《增值税专用发票使用规定》〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第十条规定，销售免税商品不得开具专用发票。因此，目前饲料生产企业销售的免税饲料只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。

2.根据《增值税暂行条例实施细则》第19条：“条例第九条所称增值税抵扣凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和运输成本结算凭证。”

所以，如果你公司取得符合要求的农产品销售发票，可以抵扣其进项税；否则不能抵扣进项税。

【问】我们公司是商业企业。现在有这样一个问题。我们给客户办会员卡，年底搞活动，用会员卡的积分换东西。在这种情况下，我们公司如何赚取收入？包括全部还是部分以上？

【解决方法】会员用积分换东西的时候，也就是用积分买东西的时候，就顶了一部分价格。目前在实践中，价格的最高部分被视为商业折扣。

比如一个会员从1000元买东西，他的累计份额可以等于50元。其实他可以在商场交给950元。商场开具发票时，会按950元开具，即商业折扣50元，让企业少交50元对应的税，即按950元确认收入。

如果一个会员的分数是1000元，那么他会从1000元开始买东西，这个不太好处理。一般商场是不允许用这种方式的，需要交一些钱，可以作为商业折扣对待。如果发生这种情况，我们必须用另一种方式来处理。

平时顾客买东西时形成的积分商城可以做成以下条目：

借：销售费用

贷款：预计负债

当顾客买东西时：

借款：预计负债

银行存款等

贷款：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税)

这样做是不可取的

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